Te llega el correo de Recursos Humanos: este año habrá bonus. Te dice la cifra bruta y haces cuentas mentales. Pero cuando ves el ingreso en el banco, el número es bastante menor de lo que esperabas. ¿Por qué el bonus parece tributar mucho más que tu sueldo mensual?
No es un error de la empresa ni un impuesto especial para los bonos. Es la progresividad del IRPF funcionando exactamente como está diseñada. Te explicamos por qué.
Cómo funciona el IRPF: tramos progresivos
El IRPF en España no aplica un porcentaje fijo sobre toda tu renta. Funciona por tramos: cada euro tributa al tipo del tramo en el que cae, no al tipo más alto que alcanzas.
Los tramos estatales generales para 2026 son:
| Base liquidable | Tipo estatal |
|---|---|
| 0 — 12.450 € | 9,5 % |
| 12.450 — 20.200 € | 12 % |
| 20.200 — 35.200 € | 15 % |
| 35.200 — 60.000 € | 18,5 % |
| 60.000 — 300.000 € | 22,5 % |
| > 300.000 € | 24,5 % |
A esto se suman los tramos autonómicos (similares en magnitud). El tipo real que pagas es la suma de ambos. Por ejemplo, en Madrid la escala combinada lleva el tramo de 35.200–60.000€ a aproximadamente un 37% (18,5% estatal + 18,5% autonómico).
El tipo efectivo vs. el tipo marginal
Aquí está la clave de todo. Hay dos tipos que conviene distinguir:
- Tipo efectivo: el porcentaje real que pagas sobre el total de tus ingresos. Si ganas 35.000€ y pagas 5.600€ de IRPF, tu tipo efectivo es el 16%.
- Tipo marginal: el tipo que se aplica al último euro que ganas. Si estás en el tramo de 20.200–35.200€, tu tipo marginal es el 30% (15% estatal + ~15% autonómico).
Tu nómina mensual no tributa entera al tipo marginal porque los primeros tramos (0–12.450€, 12.450–20.200€) tributan mucho menos. El tipo efectivo promedia todo eso. El tipo marginal es solo lo que paga el tramo más alto.
Por qué el bonus cae siempre en el tramo más alto
Cuando recibes un bonus, Hacienda lo trata como ingreso adicional del trabajo, exactamente igual que el sueldo. Lo suma al resto de tus ingresos del año y calcula el IRPF sobre el total.
El problema es que tu salario base ya ha ocupado los tramos bajos. El primer euro del bonus no empieza desde cero: empieza desde donde termina tu salario. Si tu salario bruto es 35.000€, estás a punto de entrar en el tramo del 37%. Tu bonus de 5.000€ cae directamente en ese tramo (o lo cruza parcialmente).
Ejemplo real: salario 35.000€ + bonus 5.000€ (Madrid, soltero)
El tipo efectivo de la nómina habitual es 14,4% pero el bonus tributa al 32,9%. No es injusto: el salario también habría tributado a ese tipo si hubiera caído en ese tramo.
¿Hay algo que pueda hacer para reducir la retención?
La retención que aplica la empresa en nómina es una estimación. Lo que realmente importa es la liquidación final en la declaración de la Renta. Pero hay estrategias legítimas para reducir el impacto fiscal del bonus:
- Retribución flexible: si tu empresa lo permite, parte del bonus puede percibirse en especie exenta de IRPF: ticket restaurante, seguro médico, transporte, guardería. Cada euro en especie exenta es un euro que no tributa.
- Aportación a plan de pensiones: la aportación (hasta 1.500€/año en plan individual, o 10.000€ si la empresa también aporta) reduce la base imponible directamente. Un bonus elevado es el mejor momento para agotar este límite.
- Timing: si tienes algún gasto deducible previsto (donativos, inversión en vivienda habitual si compraste antes de 2013), hacerlo en el mismo ejercicio que el bonus maximiza el ahorro fiscal.
La Seguridad Social también aplica (con límite)
Además del IRPF, el bonus cotiza a la Seguridad Social al mismo tipo que el sueldo: un 6,35% del trabajador (4,7% contingencias comunes + 1,55% desempleo + 0,1% formación).
Eso sí, hay un límite: la base máxima de cotización en 2026 es de 4.909,50€/mes (unos 58.914€/año). Si tu salario ya supera ese importe, el bonus no genera cotización adicional a la SS, solo retención de IRPF.
En resumen
El bonus no tiene un impuesto especial ni una penalización. Tributa exactamente igual que el sueldo, pero como llega después de que tu salario ya ha ocupado los tramos bajos, cae entero en el tramo marginal más alto. Por eso el porcentaje que te retienen parece desproporcionado comparado con tu nómina mensual.
La buena noticia: usa la calculadora para ver exactamente cuánto te queda, y evalúa si tiene sentido destinar parte a plan de pensiones o retribución flexible para reducir ese impacto.